С 1 января 2026 года порог дохода, при котором ИП и ООО на УСН освобождены от НДС, снижен с 60 до 20 млн ₽ в год. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн — с 2026 вы платите НДС. Выбор: пониженная ставка 5% или 7% без вычета входного НДС либо общая ставка 22% с правом на вычет (общая ставка НДС тоже выросла — с 20% до 22%). Доход до 20 млн ₽ — по-прежнему без НДС, ничего платить и подавать не нужно.
Заказать консультацию для вашего бизнеса
- ✓Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене
- ✓Вывод до 500 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Бесплатная бухгалтерия (УСН/патент/АУСН)
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓3 бесплатных платёжки в другие банки
- ✓Вывод 100 000 ₽ на свою карту Альфы
- ✓С подпиской «Начало» — 500 000 ₽ и 13 платёжек за 790 ₽
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту Т-Банка
- ✓Бесплатное пополнение с дебет-карты Т-Банка
- ✓Pay to phone — приём оплаты на смартфоне
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓Безлимитные платёжки ЮЛ/ИП — 0 ₽ на всех тарифах
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Базовая бухгалтерия бесплатно
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
До 2025 года упрощёнка и НДС почти не пересекались: будучи на УСН, вы НДС не платили. Реформа это изменила. Сначала, с 2025 года, плательщиков УСН с большим доходом сделали плательщиками НДС, а с 2026 года резко снизили порог, после которого налог становится обязательным. Разберём спокойно и по делу: кого это касается, какие ставки бывают, что выгоднее и как подготовиться.
Что изменилось с 2026 года
Два ключевых изменения, которые нужно держать в голове.
- Порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн ₽ в год. Считается по доходу за предыдущий год: для 2026 года — по доходу за 2025-й. Снижение поэтапное: в 2027 году порог станет 15 млн ₽ (по доходу за 2026), с 2028 — 10 млн ₽.
- Общая ставка НДС повышена с 20% до 22% с 1 января 2026 года (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Льготная ставка 10% (для части продуктов, детских и медицинских товаров) сохранилась.
Само появление НДС у упрощенцев ввёл ещё закон 2024 года (№ 176-ФЗ), а снижение порога до 20 млн и рост ставки до 22% — изменения, вступившие в силу с 2026 года. Если коротко: малого бизнеса с доходом до 20 млн ₽ это не коснулось, а вот средний — затронуло напрямую.
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть и вести дело без штрафов в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — какой режим выбрать
- Готовые коды ОКВЭД под вашу деятельность
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
Ответим лично и подготовим материалы под ваш бизнес — обычно в течение часа.
Кто освобождён от НДС на УСН
Большинство малого бизнеса НДС по-прежнему не платит. Вы автоматически освобождены от НДС, если:
- доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ (для 2026 — доход за 2025);
- вы только что зарегистрировали ИП или ООО — освобождение действует с момента регистрации, пока не превысите порог;
Освобождение автоматическое — никаких заявлений подавать не нужно, счета-фактуры и декларации по НДС тоже не требуются. Как только доход с начала года перевалит за 20 млн ₽, обязанность по НДС появится со следующего месяца.
Ставки НДС на УСН: 5%, 7% или 22%
Если вы обязаны платить НДС, закон даёт выбор из двух подходов: пониженные ставки без права на вычет или общая ставка с правом на вычет входного НДС.
| Ставка | Когда применяется (доход за год) | Вычет входного НДС | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| 5% | 20–250 млн ₽ (с дефлятором до 272,5 млн в 2026) | Нет | Мало расходов с НДС, клиенты-физлица |
| 7% | 250–450 млн ₽ (с дефлятором до 490,5 млн) | Нет | Крупнее, но мало входного НДС |
| 22% (общая) | Любой доход в рамках УСН | Да | Много закупок у поставщиков с НДС |
| 10% (льготная) | Для льготных товаров (продукты, детское, мед.) | Да | Кто торгует льготными категориями |
Главная развилка — между 5% без вычета и 22% с вычетом. Пониженная ставка проще и часто выгоднее, но входной НДС (тот, что вам выставили поставщики) к вычету не принимается — он просто уходит в расходы. На общей ставке 22% вы можете уменьшать налог на входной НДС, но ставка выше и учёта больше.
Что выгоднее — 5% без вычетов или 22% с вычетами
Всё решает доля входного НДС в ваших расходах — то есть сколько вы закупаете у поставщиков, которые сами работают с НДС.
- Мало расходов с НДС (услуги, своё производство, поставщики на УСН без НДС, клиенты-физлица) → выгоднее 5% или 7%: вычитать всё равно почти нечего, а ставка низкая.
- Много закупок у поставщиков с НДС (перепродажа, торговля, производство с сырьём) — ориентир: доля входного НДС в расходах выше ~30% → чаще выгоднее 22% с вычетами: возвращаемый входной НДС перекрывает разницу в ставке.
Универсального ответа нет — нужно считать на своих цифрах. Ниже два примера, которые показывают, как одна и та же выручка даёт разный выбор.
Прежде чем решать, удобно прикинуть общую налоговую модель — какой режим и ставка дешевле под ваш профиль доходов и расходов.
Что должен делать плательщик НДС на УСН
Как только вы становитесь плательщиком НДС (даже на пониженной ставке), появляются новые обязанности:
- Выставлять счета-фактуры покупателям и вести книгу продаж (а на ставке 22% — ещё и книгу покупок для вычетов).
- Сдавать декларацию по НДС — ежеквартально и только в электронном виде.
- Платить НДС в общем порядке (по 1/3 суммы в месяц после квартала).
- Заложить НДС в цены и предупредить контрагентов — для покупателей на ОСНО ваш НДС станет вычетом, для физлиц это просто часть цены.
Как подготовиться и снизить нагрузку
Несколько практических шагов, чтобы переход прошёл без потерь.
- Посчитать оба варианта (5/7% без вычета vs 22% с вычетом) на своих цифрах
- Пересмотреть цены: заложить НДС, обсудить с ключевыми клиентами
- Навести порядок в документах от поставщиков (для вычетов нужен корректный НДС)
- Следить за накопленным доходом, чтобы не пропустить порог 20 млн
- Не выбирать ставку «на глаз» — 5/7% потом не бросить 3 года
- Не игнорировать электронную отчётность — декларация по НДС только онлайн
- Не забывать про рост общей ставки до 22% в расчётах цен
И ещё момент про деньги: налоговая нагрузка выросла, и часть её разумно компенсировать экономией на обслуживании счёта. Если давно не пересматривали тариф РКО, посчитайте, где обслуживание, вывод и платёжки обойдутся дешевле — на обороте среднего бизнеса разница за год бывает существенной.
Если вы принимаете оплату картами, обратите внимание: у Сбера для малого бизнеса бывает компенсация части НДС за торговый эквайринг — (актуальные условия и сроки акции уточняйте у банка). Подробнее про приём оплаты — в статье про эквайринг.
Подобрать банк для бизнеса
Налог вырос — компенсируйте часть нагрузки экономией на РКО. Сравните обслуживание, вывод и платёжки 4 банков под свой оборот.
- ✓Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене
- ✓Вывод до 500 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Бесплатная бухгалтерия (УСН/патент/АУСН)
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓3 бесплатных платёжки в другие банки
- ✓Вывод 100 000 ₽ на свою карту Альфы
- ✓С подпиской «Начало» — 500 000 ₽ и 13 платёжек за 790 ₽
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту Т-Банка
- ✓Бесплатное пополнение с дебет-карты Т-Банка
- ✓Pay to phone — приём оплаты на смартфоне
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓Безлимитные платёжки ЮЛ/ИП — 0 ₽ на всех тарифах
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Базовая бухгалтерия бесплатно
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.