Патентная система налогообложения (ПСН) — самый простой налоговый режим для ИП. Вы покупаете «патент» на определённый вид деятельности, платите фиксированную сумму — и больше ничего: ни деклараций, ни КУДиР (с 2021 года ведётся упрощённая книга учёта доходов), ни сложных расчётов. С 2026 года есть важное изменение: лимит дохода снижен с 60 до 20 млн ₽. Разберём, кому подходит патент, как рассчитать стоимость и когда он выгоднее УСН.
Патент доступен только ИП (не ООО). Количество сотрудников — до 15 человек. Стоимость зависит от региона, вида деятельности и потенциального дохода, который устанавливает субъект РФ.
Заказать консультацию для вашего бизнеса
- ✓Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене
- ✓Вывод до 500 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Бесплатная бухгалтерия (УСН/патент/АУСН)
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓3 бесплатных платёжки в другие банки
- ✓Вывод 100 000 ₽ на свою карту Альфы
- ✓С подпиской «Начало» — 500 000 ₽ и 13 платёжек за 790 ₽
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту Т-Банка
- ✓Бесплатное пополнение с дебет-карты Т-Банка
- ✓Pay to phone — приём оплаты на смартфоне
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓Безлимитные платёжки ЮЛ/ИП — 0 ₽ на всех тарифах
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Базовая бухгалтерия бесплатно
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
Как работает патентная система
Принцип простой: государство считает, сколько вы потенциально можете заработать (потенциальный доход), и берёт с этой суммы 6%. Реальный доход не важен — хоть 100 000 ₽, хоть 10 000 000 ₽ (в пределах лимита).
Формула: Стоимость патента = потенциальный доход × 6%
Потенциальный доход устанавливается законом субъекта РФ и варьируется от 100 000 ₽ до 1 000 000+ ₽ в год в зависимости от региона и вида деятельности. В Москве потенциальный доход выше, в регионах — ниже.
| Вид деятельности | Потенц. доход (Москва) | Стоимость патента/год | Потенц. доход (регион) | Стоимость/год |
|---|---|---|---|---|
| Парикмахерские услуги | 990 000 ₽ | 59 400 ₽ | 300 000 ₽ | 18 000 ₽ |
| Ремонт жилья | 600 000 ₽ | 36 000 ₽ | 250 000 ₽ | 15 000 ₽ |
| Грузоперевозки (1 авто) | 600 000 ₽ | 36 000 ₽ | 200 000 ₽ | 12 000 ₽ |
| Розничная торговля (до 50 м²) | 1 800 000 ₽ | 108 000 ₽ | 500 000 ₽ | 30 000 ₽ |
| Репетиторство | 330 000 ₽ | 19 800 ₽ | 150 000 ₽ | 9 000 ₽ |
| Разработка ПО | 990 000 ₽ | 59 400 ₽ | 300 000 ₽ | 18 000 ₽ |
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть и вести дело без штрафов в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — какой режим выбрать
- Готовые коды ОКВЭД под вашу деятельность
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
Ответим лично и подготовим материалы под ваш бизнес — обычно в течение часа.
Кому подходит патент в 2026 году
Патент — не для всех. Вот основные условия и ограничения.
Условия применения ПСН
- Только ИП (ООО не могут использовать патент)
- До 15 сотрудников (по всем видам деятельности суммарно)
- Годовой доход — до 20 млн ₽ (с 2026 года — снижен с 60 млн)
- Вид деятельности входит в перечень разрешённых (около 80 видов)
- Патент действует в одном субъекте РФ (нужен отдельный патент для каждого региона)
Популярные виды деятельности на патенте
- Парикмахерские и косметические услуги
- Ремонт жилья и других построек
- Грузоперевозки и пассажирские перевозки
- Розничная торговля (площадь до 150 м²)
- Общественное питание (площадь зала до 150 м²)
- Ремонт и пошив одежды, обуви
- Репетиторство и обучение
- Ветеринарные услуги
- Сдача недвижимости в аренду
- Разработка ПО и ИТ-услуги
- Фотография
- Техобслуживание и ремонт автомобилей
Полный перечень — в статье 346.43 НК РФ. Регионы могут расширять список.
Кому патент не подходит
- ООО (любой формы)
- ИП с доходом более 20 млн ₽/год
- ИП с более чем 15 сотрудниками
- Оптовая торговля
- Производство (кроме отдельных видов)
- Деятельность, не входящая в перечень ст. 346.43 НК РФ
Патент vs УСН: когда что выгоднее
Главный вопрос: стоит ли покупать патент или остаться на УСН? Ответ зависит от реального дохода и стоимости патента в вашем регионе.
Правило большого пальца: патент выгоднее, если ваш реальный доход значительно превышает потенциальный доход по патенту. Если реальный доход ниже потенциального — дешевле УСН.
| Параметр | Патент (ПСН) | УСН «Доходы» (6%) |
|---|---|---|
| Ставка | 6% от потенц. дохода | 6% от реального дохода |
| Декларация | Не нужна | 1 раз в год |
| КУДиР | Упрощённая (только доходы) | Обязательна |
| Уменьшение на взносы | Да (100% для ИП без сотрудников) | Да (100% для ИП без сотрудников) |
| Лимит дохода | 20 млн ₽/год (с 2026) | 250 млн ₽/год |
| Лимит сотрудников | 15 человек | 130 человек |
| НДС | Не платится | С дохода > 20 млн ₽ (с 2026) |
| Совмещение | Можно с УСН | Можно с патентом |
| Касса | Не нужна (для большинства видов) | Нужна при работе с физлицами |
Настя сравнивает два варианта:
Патент: потенциальный доход для парикмахерских услуг в Москве — 990 000 ₽. Стоимость патента: 990 000 × 6% = 59 400 ₽. Минус взносы 57 390 ₽ = 2 010 ₽/год к оплате.
УСН «Доходы»: 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽. Минус взносы 57 390 ₽ + доп. 1% (15 000 ₽) = 72 390 ₽. К оплате: 35 610 ₽/год.
Патент экономит 33 600 ₽/год. Плюс не нужна декларация и касса. Выбор очевиден.
Виктор живёт в Новосибирске. Потенциальный доход для репетиторства — 200 000 ₽. Стоимость патента: 200 000 × 6% = 12 000 ₽. Минус взносы — полностью покрывается. Патент = 0 ₽.
УСН «Доходы»: 400 000 × 6% = 24 000 ₽. Минус взносы 57 390 ₽ + доп. 1% (1 000 ₽) = 58 390 ₽. Взносы больше налога → налог = 0 ₽.
Обе системы дают 0 ₽ налога при таком доходе. Но на патенте проще: не нужна декларация и КУДиР. Виктор выбрал патент.
Подробнее о УСН для ИП — в нашей статье про упрощёнку.
Как получить патент: пошаговая инструкция
Рассчитайте стоимость
Используйте калькулятор ФНС — укажите регион, вид деятельности и количество сотрудников. Калькулятор покажет потенциальный доход и стоимость патента за выбранный период (от 1 до 12 месяцев).
Подайте заявление
Заявление на получение патента (форма 26.5-1) подаётся в налоговую по месту ведения деятельности. Срок — за 10 рабочих дней до начала применения патента. Можно подать через личный кабинет ФНС, Госуслуги или в бумажном виде.
Получите патент
ФНС выдаёт патент в течение 5 рабочих дней. Патент действует в одном субъекте РФ. Срок — от 1 до 12 месяцев (в пределах календарного года). Можно получить несколько патентов на разные виды деятельности.
Оплатите патент
Если патент на срок до 6 месяцев — оплата одним платежом до окончания срока. Если на 6–12 месяцев — двумя: 1/3 в первые 90 дней, 2/3 до окончания срока. Можно уменьшить на страховые взносы (100% для ИП без сотрудников, 50% с сотрудниками).
Касса, бухгалтерия и расчётный счёт на патенте
Онлайн-касса на патенте
Большинство видов деятельности на патенте освобождены от обязанности применять онлайн-кассу (п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ). Исключения: розничная торговля, общепит, парикмахерские и некоторые другие — для них касса обязательна. Если касса не нужна — выдаёте покупателю товарный чек или БСО по требованию.
Бухгалтерия на патенте
Самый простой учёт из всех режимов. Не нужна декларация по налогу. Ведёте только книгу учёта доходов (упрощённая КУД) — чтобы отслеживать лимит 20 млн ₽. Бухгалтерия банка справится с этим бесплатно.
Расчётный счёт
Расчётный счёт нужен, если работаете с юрлицами по безналу. Для ИП на патенте, работающих только с физлицами за наличные, — счёт формально не обязателен, но сильно рекомендуется (оплата патента, взносов, легальный вывод средств).
Открыть расчётный счёт для ИП на патенте
Бесплатная бухгалтерия, онлайн-оплата патента и взносов.
- ✓Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене
- ✓Вывод до 500 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Бесплатная бухгалтерия (УСН/патент/АУСН)
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓3 бесплатных платёжки в другие банки
- ✓Вывод 100 000 ₽ на свою карту Альфы
- ✓С подпиской «Начало» — 500 000 ₽ и 13 платёжек за 790 ₽
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту Т-Банка
- ✓Бесплатное пополнение с дебет-карты Т-Банка
- ✓Pay to phone — приём оплаты на смартфоне
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓Безлимитные платёжки ЮЛ/ИП — 0 ₽ на всех тарифах
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Базовая бухгалтерия бесплатно
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
Совмещение патента с УСН
ИП может применять патент для одних видов деятельности и УСН — для других. Это позволяет оптимизировать налоги.
Пример: вы ремонтируете квартиры (патент) и параллельно продаёте стройматериалы оптом (УСН — патент не применяется для опта). Доходы учитываются раздельно. Лимит 20 млн ₽ — по всем видам суммарно.
- Фиксированная стоимость — не зависит от реального дохода
- Не нужна налоговая декларация
- Минимальный учёт (только КУД)
- Можно уменьшить на страховые взносы (100% без сотрудников)
- Не нужна касса для большинства видов деятельности
- Можно совмещать с УСН
- Простая оплата — 1 или 2 платежа в год
- Лимит дохода — 20 млн ₽/год (с 2026)
- До 15 сотрудников максимум
- Не все виды деятельности подходят
- Действует в одном регионе (нужен отдельный патент для каждого)
- Только для ИП (ООО не могут)
- Невыгодно при низком реальном доходе
Зарегистрировать ИП и перейти на патент
Банк бесплатно зарегистрирует ИП. Заявление на патент подайте в ФНС в течение 10 дней.
- ✓Бесплатная ЭЦП от ФНС на токене
- ✓Вывод до 500 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Бесплатная бухгалтерия (УСН/патент/АУСН)
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓3 бесплатных платёжки в другие банки
- ✓Вывод 100 000 ₽ на свою карту Альфы
- ✓С подпиской «Начало» — 500 000 ₽ и 13 платёжек за 790 ₽
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту Т-Банка
- ✓Бесплатное пополнение с дебет-карты Т-Банка
- ✓Pay to phone — приём оплаты на смартфоне
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.
- ✓Безлимитные платёжки ЮЛ/ИП — 0 ₽ на всех тарифах
- ✓Вывод до 150 000 ₽ на карту любого банка
- ✓Базовая бухгалтерия бесплатно
Оставьте номер — менеджер перезвонит и всё оформит. Ни к чему не обязывает.